Erfahren Sie, was unsantreibt und unsere Werte ausmacht.
Treffen Sie die Experten, die Ihre Finanzen mit Leidenschaft betreuen.
Entdecke unsere aktu-ellen Jobangebote oder bewirb dich initiativ!
Buchhaltung
David Merz | Geschäftsführer
Zürich, März 24, 2023
Eine der beliebtesten Rechtsformen in der Schweiz ist die GmbH oder „Gesellschaft mit beschränkter Haftung“. Als Kapitalgesellschaft ist die Gesellschaftsform der GmbH eine juristische Person. Das bedeutet, dass die GmbH eine eigene Rechtsfähigkeit besitzt, also Geschäfte abschliessen, Vermögen und Geld besitzen kann oder Steuern zahlen muss.
Eine GmbH bietet Geschäftsinhabern viele Vorteile, darunter den Schutz vor Haftung und flexible Managementstrukturen. Wie jedes andere Unternehmen muss jedoch auch eine GmbH bestimmte rechtliche und buchhalterische Anforderungen erfüllen.
In diesem Artikel gehen wir auf die Besonderheiten der Rechnungslegung einer GmbH ein. Dabei geben wir zunächst eine kurze Einführung in das Rechnungswesen und seine Bedeutung im Unternehmensumfeld in der Schweiz.
Anschliessend gehen wir näher auf die spezifischen Rechnungslegungs- und Steuererklärungspflichten einer GmbH ein. Schliesslich erörtern wir die Nützlichkeit des Outsourcings von Buchhaltungsdienstleistungen und des Einsatzes hochentwickelter Software zur Unterstützung bei der Buchführung und Steuererklärung.
Buchen Sie ein kostenloses Erstgespräch mit unseren Experten.
Eine GmbH ist eine Schweizer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, was bedeutet, dass die Eigentümer des Unternehmens nicht persönlich für die Schulden oder Verpflichtungen des Unternehmens haften.
Die Rechtsform der GmbH wird in der Regel von Eigentümern mit beschränktem Zugang zu Kapital bevorzugt, die eine einfachere und kostengünstigere Gründung einer Kapitalgesellschaft bevorzugen, als es die Aktiengesellschaft ist.
Das Mindeststammkapital beträgt 20.000 CHF. Im Gegensatz dazu erfordert die Schweizer Aktiengesellschaft (AG) ein genehmigtes Mindestkapital von 100.000 CHF, von dem mindestens 50 % eingezahlt sein müssen.
Buchhaltung ist der Prozess der Aufzeichnung, Klassifizierung und Zusammenfassung von Finanztransaktionen, um Informationen bereitzustellen, die für Geschäftsentscheidungen nützlich sind und den Vorschriften für die Finanzberichterstattung und Steuererhebung entsprechen.
Die Buchhaltung ist für Unternehmen unerlässlich, da sie hilft, Einnahmen und Ausgaben zu verfolgen, den Cashflow zu überwachen und Jahresabschlüsse zu erstellen.
Die Schweizer Grundsätze ordnungsgemässer Buchführung (Obligationenrecht) legen die gesetzlichen und buchhalterischen Anforderungen an die Erfassung und Erstellung von Jahresabschlüssen fest. Alle Schweizer GmbHs sind verpflichtet, ihre Abschlüsse nach dem schweizerischen Obligationenrecht zu erstellen
Die drei Hauptbestandteile eines Jahresabschlusses sind die Bilanz, die Gewinn und Verlustrechnung (Erfolgsrechnung) und die Kapitalflussrechnung.
Die Bilanz ist eine Momentaufnahme der Finanzlage (Aktiva und Passiva) des Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt, während die Gewinn- und Verlustrechnung die Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum hinweg aufzeigt.
Die Kapitalflussrechnung zeigt, wie sich die Kassenbestände im Laufe der Zeit verändert haben.
Die Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben bezieht sich darauf, wie Einnahmen und Ausgaben im Buchhaltungssystem der Gesellschaft erfasst werden.
Nach den Prinzipien der doppelten Buchführung werden Einnahmen verbucht, wenn sie erzielt werden, unabhängig davon, wann sie eingehen, während Ausgaben verbucht werden, wenn sie anfallen, unabhängig davon, wann sie bezahlt werden.
Wir werden später auf die Fälle eingehen, in denen zum Beispiel Personengesellschaften von dieser Art der zeitlichen Verschiebung befreit werden können.
Unter Wirtschaftsprüfung versteht man die unabhängige Prüfung der Jahresabschlüsse eines Unternehmens, um sicherzustellen, dass sie ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Finanzlage und der Leistung des Unternehmens vermitteln.
Die Prüfung ist unerlässlich, um sicherzustellen, dass die Jahresabschlüsse korrekt sind und den Rechnungslegungsstandards und -Vorschriften des Gesetzgeber entsprechen.
Das Schweizerische Obligationenrecht (OR) legt fest, welche Arten von Unternehmen prüfungspflichtig sind und welche Kriterien an das Prüfungsverfahren gestellt werden. Wie wir später sehen werden, ist eine GmbH oder Kapitalgesellschaft nicht automatisch verpflichtet, eine externe Revision durchzuführen.
Das schweizerische Obligationenrecht ist die wichtigste Quelle für die Rechnungslegungsvorschriften für GmbHs. Das OR verlangt von allen GmbHs eine ordnungsgemässe Buchführung, die die finanzielle Lage und die Leistung der Kapitalgesellschaft genau widerspiegelt und den Schweizer Rechnungslegungsstandards entspricht.
Während Einzelunternehmen und Personengesellschaften nur dann einen Jahresabschluss erstellen müssen, wenn ihr Umsatz im Geschäftsjahr 500.000 CHF übersteigt, sind alle Kapitalgesellschaften (also auch GmbHs) verpflichtet, einen Jahresabschluss zu erstellen, unabhängig von den erzielten Einnahmen.
Nach Schweizer Recht muss eine GmbH innerhalb von sechs Monaten nach Ende des Geschäftsjahres einen Jahresabschluss erstellen. Der Jahresabschluss muss eine Bilanz, eine Gewinn- und Verlustrechnung und einen Anhang zur Jahresrechnung enthalten.
Ausserdem muss der Jahresabschluss bei prüfungspflichtigen Kapitalgesellschaften von einem qualifizierten Wirtschaftsprüfer geprüft werden.
Die Kosten für die Buchhaltung einer GmbH können sehr unterschiedlich sein, je nach Komplexität des Unternehmens, dem Jahresumsatz und dem Umfang der benötigten Dienstleistungen.
Kleine Unternehmen können ihre Buchhaltung mit einer Teilzeitbuchhalterin und einer erschwinglichen Buchhaltungssoftware selbst erledigen, während grössere Unternehmen eine eigene Buchhaltungsabteilung oder die Dienste einer professionellen Buchhaltungsfirma benötigen.
Die Kosten hängen auch von den für das Unternehmen geltenden gesetzlichen Anforderungen an die Buchführung und Rechnungsprüfung ab (zum Beispiel ob es die Voraussetzungen für eine vereinfachte Buchführung erfüllt, ob es eine Pflichtprüfung durchführen muss usw.).
Das schweizerische Obligationenrecht unterscheidet zwischen einer Personengesellschaft mit einem Jahresumsatz von weniger als oder mehr als 500.000 CHF.
Der Hauptunterschied bei den Rechnungslegungsvorschriften besteht darin, dass Unternehmer mit einem Jahresumsatz von weniger als 500.000 CHF eine vereinfachte Buchführung gewährt wird.
Einerseits müssen sie keinen Jahresabschluss mit Bilanz und Erfolgsrechnung erstellen, sondern eine Einnahmen Überschuss Rechnung genügt. Andererseits bedeutet dies, dass diese kleineren Unternehmer ihre Buchhaltung ohne zeitliche Abgrenzungen (transitorischen Aktiva und Passiva) erstellen können.
Unter zeitlicher Abgrenzung versteht man die Abgrenzung von Aufwendungen und Erträgen zu dem Zeitpunkt, zu dem sie tatsächlich anfallen oder erwirtschaftet werden, und nicht zu dem Zeitpunkt, zu dem sie gezahlt oder vereinnahmt werden (zum Beispiel sollten im Voraus gezahlte Mieten in der Buchhaltung auf den Monat abgegrenzt werden, in dem sie anfallen, und nicht zu dem Zeitpunkt, zu dem sie gezahlt wurden).
Alle börsennotierten Unternehmen sind verpflichtet, eine ordentliche Revision durchzuführen. Darüber hinaus müssen Unternehmen, die zwei der folgenden drei Schwellenwerte in zwei aufeinanderfolgenden Geschäftsjahren überschreiten, eine ordentliche Revision durchführen:
Die meisten kleinen und mittleren Unternehmen, die die vorgenannten Schwellenwerte nicht überschreiten, unterliegen einer eingeschränkten Revision. Viele Schweizer GmbHs fallen in diese Kategorie.
Eine eingeschränkte Revision (auch als „Review“ bezeichnet) bietet ein geringeres Mass an Sicherheit als eine ordentliche Revision. Sie wird ebenfalls von einem externen Prüfer durchgeführt, der von der zu prüfenden Gesellschaft unabhängig ist und bei der RAB registriert ist.
Sie beinhaltet jedoch eine weniger umfangreiche Prüfung der Geschäftsbücher des Unternehmens als eine ordentliche Revision und ist daher weniger kosten- und zeitintensiv.
Das Unternehmen muss dennoch Unterlagen über die Prüfung aufbewahren, die im Falle einer Sonderprüfung oder Untersuchung von den Behörden eingesehen werden können.
Unternehmen, die im Jahresdurchschnitt weniger als 10 Vollzeitbeschäftigte im Jahresdurchschnitt haben, können gänzlich auf eine Prüfung verzichten, wenn alle Gesellschafter dies einstimmig beschliessen.
Einer der Hauptzwecke einer ordnungsgemässen Buchführung ist die korrekte Erklärung des steuerpflichtigen Einkommens und anderer relevanter Steuern. Der Jahresabschluss und der Anhang einer GmbH müssen der zuständigen Steuerverwaltung vorgelegt werden.
GmbHs müssen alle Schweizer Steuergesetze und -vorschriften einhalten. Die Höhe der Steuern des Unternehmens wird auf der Grundlage vom Gewinn und vom steuerpflichtigen Einkommen berechnet, das durch Abzug der zulässigen Ausgaben von den Einnahmen ermittelt wird.
Schweizer GmbHs unterliegen der Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer. Diese Steuersätze können je nach Standort des Unternehmens und anderen Faktoren variieren.
Unternehmen haben die Möglichkeit, ihre Jahresabschlüsse von ihrer internen Buchhaltungsabteilung erstellen zu lassen oder die Buchhaltung auszulagern. Viele Schweizer GmbHs entscheiden sich dafür, ihre Buchhaltung an eine professionelle Buchhaltungsfirma auszulagern.
In der Regel sind nur grössere Unternehmen mit bedeutendem Umsatz gross genug, um eine eigene Buchhaltungsabteilung zu rechtfertigen. Kleinere Unternehmen können von der Auslagerung stark profitieren, da sie nicht die Zeit und die Kosten aufwenden müssen, die mit einer eigenen Abteilung verbunden sind (Gehälter, Büromiete, Ausrüstung usw.).
Diese Unternehmen generieren in der Regel nicht genug Buchhaltungsarbeit, um die Einstellung eines eigenen internen Buchhalters zu rechtfertigen.
Die Schweizer Steuergesetze können komplex sein, und es kann für eine GmbH von Vorteil sein, mit einem Steuerberater zusammenzuarbeiten, der mit den Schweizer Steuergesetzen und -vorschriften vertraut ist.
Ein Steuerberater kann dem Unternehmen helfen, seine Steuerschuld zu minimieren und die Einhaltung der Steuergesetze sicherzustellen. Er kann auch sicherstellen, dass die Buchhaltung in Übereinstimmung mit den steuerlichen Meldepflichten erstellt wurde.
Buchhaltungs- und Steuersoftware kann einer GmbH helfen, ihre Buchhaltungs- und Steuerprozesse auf kostengünstige Weise zu rationalisieren. Buchhaltungssoftware kann dazu beitragen, viele Aspekte des Buchhaltungsprozesses zu automatisieren, z. B. die Erfassung von Transaktionen und die Erstellung von Jahresabschlüssen.
Steuersoftware kann dazu beitragen, die Einhaltung der Schweizer Steuergesetze und -vorschriften sicherzustellen und die Steuerschuld des Unternehmens zu minimieren.
Das Unternehmen sollte sich jedoch nie vollständig auf Steuer- und Buchhaltungssoftware verlassen, da diese das Fachwissen von Fachleuten ersetzen kann.
Derartige Software sollte zusammen mit Steuer- und Buchhaltungsexperten eingesetzt werden, die abschliessend bestätigen können, dass alles gemäss den erforderlichen Standards erstellt wurde.
Eine ordnungsgemässe Buchführung für eine GmbH mag aufgrund der Besonderheiten und Anforderungen, die es zu beachten gilt, wie eine Mammutaufgabe erscheinen. Es muss jedoch kein schwieriges oder teures Unterfangen sein.
Indem Sie Ihre Buchhaltung an die richtigen Fachleute auslagern und sich in allen Steuerangelegenheiten von Experten beraten lassen, können Sie die Anforderungen leicht erfüllen, ohne Ihre eigene kostbare Zeit oder Ressourcen zu verschwenden.
Ihre Meinung zählt
Herr Merz verfügt über ein sehr breites Wissen und konnte mir bei allen Fragen weiterhelfen. Das Gespräch verlief sehr angenehm und war für mich sehr aufschlussreich. Vielen Dank für Ihre Unterstützung.
Unkompliziert oder seriös? Oder heisst hier und. Hier ist ein junges, kluges Team am Werk, das ausgezeichnete Services anbietet, höchst unkompliziert und kompetent. Statt einem repräsentativen Empfang, teuren Büros und Schöggeli gibt es schnelle Services und kompetente Dienstleistungen. Für mich als 1-Mann GmbH genau das, was ich brauche.
Ich bin nun seit einiger Zeit Kunde bei Nexova und bin bis jetzt sehr zufrieden! Insbesondere im täglichen Ablauf verliert man durch die digitale Arbeitsweise und hohe Responsivität der Mandatsleiter wenig Zeit. Zudem sind die Preise sehr fair. Nexova erledigt für mich die Jahresabschlüsse inklusive Steuerbilanz. Die Prozesse sind standardisiert was für Revisionen (AHV und Steuern) ein sehr grosser Vorteil ist. Die beiden Gründer sind zwei junge, innovative Typen und top seriös.
Der freundliche und kompetente Mitarbeiter von Nexova konnte mir schnell und zielgerichtet meine Fragen zur Firmenwagenbesteuerung beantworten. Herzlichen Dank hierfür!
Als ich vor einem Jahr meine Firma gegründet habe, brauchte ich einen zuverlässigen Treuhandpartner. Nexova bietet mir neben der reinen Buchhaltung auch eine sehr gute Beratung rund um arbeitsrechtliche Themen. Dank der E-Post Lösung muss ich mich nicht einmal mehr um meine Firmenpost kümmern und kann mich rein auf meine Dienstleistungstätigkeit fokussieren. Meine Ansprechpartner innerhalb Nexova sind stets sehr freundlich und angenehm im Umgang. Das Komplettpaket ist einfach nur TOP und ich kann Nexova nur weiterempfehlen!
Top Unternehmen & freundliche Inhaber. Ein sehr empfehlenswerter Treuhänder.
Sehr gute und kompetente Beratung!
Sehr zufrieden mit der geleisteten Arbeit und dem angebotenen Service in Bezug auf Qualität und Preis. Ich empfehle sehr
Fachlich auf einem sehr hohen Niveau. Sie sind sehr gut mit Excel und konnten uns auch mit der Automatisierung von Prozessen unterstützen.
Ich hatte ein paar Fragen zum Thema Remote Arbeit und wurde super und kostenlos beraten. Vielen Dank!
Sehr guter Service. Gute und kompetente Beratung mit freundlichem Personal. Kann ich auf jeden Fall weiterempfehlen
Das Nexova-Team ist sehr professionell, und ich hatte das Gefühl, dass sie immer mein Bestes im Sinn hatten. Ich kann Nexova nur empfehlen und werde meine Kunden weiterhin an sie verweisen und ihnen mein Geschäft anvertrauen.
Ich bin beeindruckt von ihrem hervorragenden Service, vor allem im Bereich der Buchhaltungsdienstleistungen zeigen sie einen professionellen Ansatz und außergewöhnliche Sorgfalt. Als Anwalt habe ich Nexova als wertvollen Partner in der Finanzwelt kennengelernt.
Ich hatte eine ausgezeichnete Beratung mit Nexova AG bezüglich der Quellensteuer. Ihr Fachwissen ist bemerkenswert umfangreich und ihre Beratung war von unschätzbarem Wert, ich kann ihre Dienste nur empfehlen. Eine erstklassige Erfahrung.
Das Nexova-Team ist ein wichtiger Partner für unser Startup, mit dem wir alle unsere Buchhaltungs-, Steuer- und Lohnbuchhaltungsaufgaben erledigen können. Wir schätzen besonders ihre Erfahrung mit Startups und ihre Flexibilität, die es uns ermöglicht, unsere Finanzen effektiv zu planen und zu verwalten und uns auf das Endergebnis unserer Aktivitäten zu konzentrieren.
Wir sind sehr zufrieden mit Nexova als unseren Treuhänder. Dank der Teams-Chat-Gruppe kann ich mich immer auf sehr schnelle Rücklaufzeiten (von wenigen Minuten) verlassen. Die Teams Chat Gruppe ist super. Bei unserem alten Treuhänder mussten wir Mails schreiben und mussten immer lange auf eine Antwort warten und zudem wurde dann noch jede noch so kleine Frage in Rechnung gestellt. Dies ist bei Nexova glücklicherweise nicht der Fall.
Nexova hat mein Problem mit einem Mietnomaden schnell und effizient gelöst. Ich war mit der Situation schlicht überfordert und froh über die kompetente Rechtsberatung. Nexova hat von der Mahnung mit Kündigungsandrohung, über die Vertretung vor Gericht bis hin zur polizeilichen Räumung alles schnell, effizient und auch preiswert erledigt. Vielen Dank für die wertvolle Hilfe.