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Buchhaltung
David Merz | Geschäftsführer
Zürich, Oktober 6, 2024
Das Verständnis der Steueridentifikationsnummern in der Schweiz und in Europa ist für Privatpersonen und Unternehmen, die sich im Steuersystem des Landes bewegen, von entscheidender Bedeutung. Jede Art von Steueridentifikationsnummer – sei es die persönliche Steueridentifikationsnummer (TIN), die Unternehmensidentifikationsnummer (UID) oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) – dient einem bestimmten Zweck und gewährleistet eine ordnungsgemässe Steuerkonformität im In- und Ausland. Dieser Artikel gibt einen umfassenden Überblick über diese Identifikationsnummern, ihre Verwendung und ihren Beitrag zur Verwaltungseffizienz und zur internationalen Steuertransparenz in der Schweiz.
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Steueridentifikationsnummern sind für die eindeutige Identifizierung von natürlichen Personen, Unternehmen und anderen juristischen Personen zu Steuer- und Verwaltungszwecken sowie für den internationalen automatischen Informationsaustausch (AIA) unerlässlich.
Während alles von der Adresse bis zum Namen einer Person legal geändert werden kann, bleibt die Steueridentifikationsnummer gleich. Dies hilft den Behörden im In- und Ausland, relevante finanzielle Transaktionen genau zu verfolgen und der richtigen natürlichen- oder juristischen Person zuzuordnen.
In der Schweiz gibt es im Wesentlichen drei Arten von Steuer-IDs:
Jede dieser Zahlen spielt im schweizerischen Steuersystem eine besondere Rolle. Schauen wir uns jede von ihnen im Detail an.
Die persönliche Steueridentifikationsnummer in der Schweiz ist die Sozialversicherungsnummer (AHV-Nummer). Diese eindeutige Nummer wird natürlichen Personen mit Wohnsitz in der Schweiz für administrative und steuerliche Zwecke zugeteilt.
Der Hauptzweck der TIN ist die eindeutige Identifizierung von Personen mit Wohnsitz in der Schweiz für Steuererklärungen und verschiedene Verwaltungsvorgänge im Zusammenhang mit Renten und Sozialversicherung. Die TIN trägt auch zu einem reibungslosen internationalen automatischen Informationsaustausch (AIA) bei und verbessert so die globale Steuerkonformität.
Im Einzelnen wird die TIN in den folgenden Zusammenhängen verwendet:
In der Schweiz entspricht die persönliche Steuer-ID der Sozialversicherungsnummer (AHV-Nummer) einer Person. Diese wird natürlichen Personen kurz nach ihrer Geburt zugewiesen, wenn sie in der Schweiz geboren sind und dort leben, und ändert sich von diesem Tag an nicht mehr.
Ausländische Staatsangehörige, die in der Schweiz steuerlich ansässig werden, erhalten ihre Steuer-ID, wenn sie sich bei den Schweizer Steuerbehörden anmelden.
Da die Steuer-ID ein Leben lang gleich bleibt und der AHV-Nummer entspricht, kann sie auf folgende Weise leicht ermittelt werden:
Die AHV-Nummer (oder TIN) besteht in der Schweiz aus 13 Ziffern, die durch drei Punkte getrennt sind. Sie ist wie folgt aufgebaut:
Hier sehen Sie ein Beispiel dafür, wie die Steueridentifikationsnummer aussieht:
756.3210.9876.06
Während natürliche Personen eine Steuer-ID erhalten, wird Unternehmen und juristischen Personen in der Schweiz eine einheitliche Unternehmensidentifikationsnummer (UID) zugeteilt. Die UID dient der eindeutigen und dauerhaften Identifikation von Unternehmen im Verkehr mit Behörden. Seit 2011 ersetzt diese Nummer alle bisherigen Identifikationsnummern in der öffentlichen Verwaltung, wie zum Beispiel die Mehrwertsteuernummer und die Handelsregisternummer.
Die UID ist die universelle Identifikationsnummer für Unternehmen in der Schweiz. Sie wird nicht nur für Steuerzwecke, sondern für alle nationalen Verwaltungs- und Rechtsverfahren verwendet und ist damit ein wichtiger Bestandteil der Interaktion eines Unternehmens mit den Schweizer Behörden.
Es dient mehreren Zwecken, unter anderem:
Im Wesentlichen vereinfacht die UID die Kommunikation zwischen Unternehmen und der Schweizer Regierung, indem sie verschiedene Identifikationssysteme unter einer einheitlichen Nummer zusammenfasst.
Die UID wird automatisch allen Unternehmen und juristischen Personen zugewiesen, die in einem Schweizer Verwaltungsregister eingetragen sind, das mit dem UID-System verbunden ist. Zu diesen Registern gehören zum Beispiel die AHV-Ausgleichskassen, das Handelsregister und das Mehrwertsteuerregister.
Der Begriff „Unternehmen“ ist im Rahmen des UID-Systems weit gefasst und umfasst nicht nur traditionelle Unternehmen (z. B. Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und Einzelunternehmen), sondern auch gemeinnützige Organisationen wie Stiftungen, Vereine und Körperschaften des öffentlichen Rechts sowie ausländische Unternehmen, die im Inland tätig sind.
Die UID gewährleistet, dass jedes Unternehmen eine eindeutige Kennung für Steuer- und Verwaltungszwecke hat. Selbst wenn ein Unternehmen in mehreren Sektoren oder Aktivitäten tätig ist, behält es eine einzige UID, die für alle seine Tätigkeiten einheitlich verwendet wird. Im öffentlichen Sektor erhalten auch Gemeinden und Kantone ihre eigenen UIDs, ebenso wie der Bund, seine Departemente und Bundesämter.
Das UID-Register enthält wesentliche Informationen über alle Unternehmen und juristischen Personen mit einer UID-Nummer in der Schweiz. Die Daten umfassen:
Diese Informationen sind öffentlich zugänglich und können über das UID-Register online abgerufen werden. Die UID sorgt für Transparenz und vereinfacht die Unternehmensverwaltung.
Die UID ist eine neunstellige Nummer im Format „CHE-123.456.789“. Das Präfix „CHE“ bedeutet, dass es sich um eine Schweizer Kennung handelt, gefolgt von neun Ziffern, die nach dem Zufallsprinzip vergeben werden. Die Nummer kann ohne Bindestrich und Punkte geschrieben werden, obwohl es im Allgemeinen bevorzugt wird, sie einzuschliessen. Die UID bleibt während der gesamten Lebensdauer des Unternehmens gleich und dient als zentrale Kennung für alle steuerlichen, rechtlichen und administrativen Zwecke.
Die Mehrwertsteuernummer (MwSt.-Nummer) ist speziell für Unternehmen gedacht, die in der Schweiz mehrwertsteuerpflichtig sind. Sie basiert auf der Unternehmensidentifikationsnummer (UID) und wird zur Abwicklung der Mehrwertsteuerpflichten innerhalb der Schweiz verwendet.
Die Mehrwertsteuernummer dient insbesondere dazu, die Bearbeitung und Erhebung der Mehrwertsteuer im Inland zu erleichtern, indem sie die für die Mehrwertsteuer registrierten Unternehmen eindeutig identifiziert. Die Mehrwertsteuernummer dient den folgenden Zwecken:
Für Unternehmen, die in der Schweiz tätig sind, ist die Mehrwertsteuernummer unerlässlich, um die Einhaltung der nationalen Steuergesetze zu gewährleisten.
Die Mehrwertsteuernummer wird Unternehmen von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) automatisch zugeteilt, sobald sie sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. In der Schweiz sind Unternehmen grundsätzlich verpflichtet, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren, wenn ihr Jahresumsatz 100’000 CHF übersteigt.
Die Schweizer Mehrwertsteuernummer basiert auf der UID und wird wie folgt formatiert: CHE-123.456.789 MWST.
In der Schweiz wird die Mehrwertsteuernummer (MwSt.-Nummer) verwendet, um Unternehmen zu identifizieren, die mehrwertsteuerpflichtige Leistungen erbringen. Diese Nummer basiert auf der Unternehmensidentifikationsnummer (UID) und dient der Abwicklung der Mehrwertsteuerpflichten innerhalb der Schweiz.
In der Europäischen Union hingegen wird die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verwendet, um Unternehmen für innergemeinschaftliche Transaktionen eindeutig zu identifizieren. Allerdings variiert die Bezeichnung dieser Nummer von Land zu Land:
Wenn Sie als Schweizer Unternehmen Geschäfte innerhalb der EU tätigen möchten, müssen Sie sich möglicherweise in einem oder mehreren EU-Ländern für die Umsatzsteuer registrieren und eine entsprechende Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des jeweiligen Landes beantragen. Dies ermöglicht es Ihnen, den EU-Mehrwertsteuervorschriften zu entsprechen und berechtigt Sie, unter bestimmten Bedingungen von der Mehrwertsteuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen zu profitieren.
Im Folgenden finden Sie einen kurzen Überblick über die wichtigsten Unterschiede zwischen den drei von uns untersuchten Steueridentifikatoren in der Schweiz:
Während die TIN von Privatpersonen verwendet wird, gelten die UID und die MwSt.-Nummer für Unternehmen, wobei sich die MwSt.-Nummer speziell auf die Mehrwertsteuerpflichten innerhalb der Schweiz bezieht.
Das Schweizer Steuersystem zu verstehen, kann eine Herausforderung sein, insbesondere wenn es um verschiedene Steueridentifikationsnummern geht. Egal, ob Sie eine Privatperson sind, die ihre steuerlichen Pflichten verstehen will, oder ein Unternehmen, das sowohl die UID als auch die Mehrwertsteuer einhalten muss, Nexovas Team von Steuer- und Buchhaltungsexperten kann Sie umfassend beraten. Wir stellen sicher, dass Ihre Steuerangelegenheiten in Ordnung sind und den schweizerischen und internationalen Vorschriften voll entsprechen.
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AIA (auch abgekürzt als AEIO) steht für den automatischen Informationsaustausch, ein System, das es den Steuerbehörden verschiedener Länder ermöglicht, Finanzinformationen über Steuerpflichtige auszutauschen. Die Schweiz nimmt am AIA teil, um Transparenz zu gewährleisten und Steuerhinterziehung zu verhindern. Die TIN wird verwendet, um Personen im Rahmen des AIA zu verfolgen.
Einzelpersonen finden ihre TIN auf offiziellen Steuerunterlagen wie Steuererklärungen oder Korrespondenz der Schweizer Steuerbehörden. Sie ist auch auf der Krankenversicherungskarte, beim Vollzeitarbeitgeber oder bei der Ausgleichskasse zu finden.Unternehmen können ihre UID und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer über die Registrierungsunterlagen oder über das UID-Register im Internet abrufen.
Ja, ausländische Unternehmen, die in der Schweiz tätig sind, erhalten eine UID, um die Schweizer Steuervorschriften einzuhalten. Die UID wird ihnen automatisch zugewiesen, sobald sie sich bei einer zuständigen Behörde registrieren, zum Beispiel im Handelsregister oder bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung. Dies ist unabhängig vom Umsatz notwendig, wenn sie bestimmte Dienstleistungen erbringen oder Lieferungen tätigen.
Eine Mehrwertsteuernummer ist obligatorisch für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 100’000 CHF aus steuerbaren Leistungen in der Schweiz. Auch Unternehmen mit geringerem Umsatz können sich freiwillig für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Ausländische Unternehmen, die in der Schweiz Leistungen erbringen, müssen sich unter bestimmten Bedingungen unabhängig vom Umsatz registrieren.
Juristische Personen, also Unternehmen und andere rechtliche Einheiten (Rechtsträger), erhalten in der Schweiz eine Unternehmens identifikationsnummer (UID). Diese Nummer dient als zentrale Steuer-ID Schweiz und wird von der Steuerverwaltung vergeben. Kraft gesetzlicher Grundlagen ist die UID für alle administrativen und steuerlichen Belange notwendig. Sie ermöglicht eine eindeutige Identifikation des Unternehmens gegenüber Behörden und vereinfacht steuerliche Prozesse. Bei der Gründung oder Registrierung eines Unternehmens wird die UID automatisch zugeteilt.
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